Czy krewny musi uiścić podatek, gdy dam mu część spadku?

Dostałam dość duży spadek po ciotce, którą opiekowałam się przez kilka ostatnich lat jej życia. Chcę się nim podzielić z bliższą i dalszą rodziną. Postanowiłam podarować im część pieniędzy, które ciotka za życia zgromadziła na różnych kontach i lokatach. Niektórzy krewni boją się jednak, że będą musieli zapłacić wysoki podatek od darowizny. Czy słusznie? Zuzanna, woj. łódzkie.

Reklama

To, czy trzeba płacić podatek, czy nie, zależy od stopnia pokrewieństwa obdarowanego z darczyńcą oraz od wysokości otrzymanych kwot. Wyróżnia się 3 grupy podatkowe. W najlepszej sytuacji są najbliżsi z pierwszej grupy, a w niej z tzw. grupy zerowej. Należą do niej: małżonek, zstępni (syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (matka, ojciec, dziadkowie), pasierbowie, rodzeństwo, ojczym oraz macocha.

Jeśli wartość darowizn, łącznie z obecną, jakie wymienione osoby dostały od Pani w ciągu ostatnich 5 lat, nie przekroczy 9637 zł, obdarowani nie będą musieli płacić podatku. Nie mają też obowiązku zgłaszania tego faktu w urzędzie skarbowym. Gdy w grę wchodzą wyższe kwoty, wystarczy w ciągu 6 miesięcy zgłosić otrzymanie darowizny w urzędzie skarbowym i wtedy również nie trzeba płacić podatku.

Druga grupa to: dzieci i małżonkowie rodzeństwa oraz pasierbów, rodzeństwo rodziców i małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych. Dla nich kwotą wolną od podatku jest 7276 zł (także za ostatnie 5 lat). Pozostałe osoby obdarowane są w trzeciej grupie i nie płacą podatku do kwoty nieprzekraczającej 4902 zł (również w ciągu ostatnich 5 lat).

Jeśli osobom z 2 ostatnich grup podaruje Pani więcej niż wymienione kwoty, podatek zapłacą tylko od nadwyżki. Darowizny pieniężnej nie można po prostu wręczyć obdarowanemu. Należy wpłacić ją na konto lub wysłać przekazem.

Wiesława Konik specjalizująca się w prawie cywilnym i w prawie pracy

Artykuł pochodzi z kategorii: Spadek

Więcej na temat:

Zobacz również